Cadeau d'entreprise déductible
des impôts : ce qu'il faut savoir
en 2025
TVA récupérable jusqu'à 73 € TTC, déductible du résultat imposable, exonéré de cotisations URSSAF sous 196 € — les cadeaux d'entreprise sont soumis à 3 régimes fiscaux distincts. Voici comment les maîtriser pour optimiser votre budget sans risque de redressement.
La fiscalité des cadeaux d'entreprise est un sujet que beaucoup de dirigeants et responsables RH maîtrisent mal — et c'est compréhensible. Il existe en réalité 3 régimes fiscaux distincts qui s'appliquent selon la nature du cadeau (salarié ou client), le montant, et l'usage prévu. Voici tout ce qu'il faut savoir en 2025.
Cet article est un guide pratique à vocation pédagogique. Il ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Pour toute question spécifique à votre situation, consultez votre expert-comptable ou conseiller fiscal.
Les 3 règles fiscales à connaître
Avant d'entrer dans le détail, voici les 3 règles qui gouvernent la fiscalité des cadeaux d'entreprise :
TVA récupérable
≤ 73 € TTCLa TVA est récupérable sur les cadeaux dont la valeur ne dépasse pas 73 € TTC par bénéficiaire et par an. Au-dessus, la TVA reste à la charge de l'entreprise.
Déductible du résultat
Valeur raisonnableLes cadeaux sont déductibles du résultat imposable (IS ou IR) s'ils sont en lien avec l'activité, proportionnés et justifiés. Pas de plafond légal fixe — mais la notion de "valeur raisonnable" s'applique.
Exonération URSSAF
≤ 196 € / salariéLes cadeaux offerts aux salariés sont exonérés de cotisations sociales si leur montant cumulé ne dépasse pas 196 € par salarié et par événement en 2025.
Règle 1 — La TVA récupérable à 73 € TTC
En principe, la TVA n'est pas récupérable sur les biens offerts à titre gratuit. C'est la règle générale du Code général des impôts. Mais il existe une dérogation importante pour les cadeaux d'affaires.
Selon l'article 238 de l'annexe II du CGI, la TVA est déductible pour les cadeaux dont la valeur unitaire ne dépasse pas 73 € TTC par bénéficiaire et par an. Ce seuil inclut le prix du cadeau, l'emballage et les frais de port.
Ce que ça signifie concrètement
- Coffret à 60 € TTC — TVA récupérable ✅
- Coffret à 75 € TTC — TVA non récupérable ❌ (mais reste déductible du résultat)
- Coffret à 60 € TTC + emballage spécial 15 € TTC = 75 € TTC — TVA non récupérable ❌
Nos coffrets Le P'tit Terroir (35 € HT) et Le Veggie (38 € HT) restent sous le seuil de 73 € TTC avec la TVA à 20 %. La TVA est donc récupérable sur ces deux gammes, ce qui réduit leur coût réel pour l'entreprise.
Règle 2 — La déductibilité du résultat imposable
Les cadeaux d'entreprise sont déductibles du résultat imposable (IS pour les sociétés, BIC ou BNC pour les indépendants) sous 3 conditions :
- Lien avec l'activité — le cadeau doit être offert dans un but commercial (fidélisation client, motivation salarié) et non pour un motif personnel
- Proportionnalité — le montant doit être raisonnable au regard de la taille de l'entreprise et du chiffre d'affaires. Un coffret à 80 € pour un client PME est raisonnable. Un coffret à 5 000 € peut être requalifié
- Justification comptable — les cadeaux doivent être inscrits en comptabilité (compte 6234 "Cadeaux à la clientèle" ou 6288 pour les salariés) et justifiés par des factures et relevés
Il n'existe pas de plafond légal fixe pour la déductibilité du résultat — contrairement à la TVA. Ce qui compte, c'est la cohérence et la proportionnalité de la dépense.
Si le total des cadeaux offerts à un même bénéficiaire dépasse 3 000 € par an, l'entreprise doit le mentionner sur le relevé des frais généraux joint à la déclaration fiscale. En dessous de ce seuil, aucune formalité particulière n'est requise.
Règle 3 — L'exonération URSSAF à 196 €
Cette règle s'applique uniquement aux cadeaux offerts aux salariés (pas aux clients). Elle est gérée par l'URSSAF, pas par l'administration fiscale — c'est une règle de cotisations sociales, pas d'impôt.
En 2025, les cadeaux et bons d'achat offerts aux salariés sont exonérés de cotisations sociales si leur valeur cumulée ne dépasse pas 196 € par salarié et par événement. Ce seuil représente 5 % du Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale (PMSS 2025 = 3 925 €).
Pour aller plus loin sur ce sujet : notre guide complet sur le plafond URSSAF 2025 →
Cadeaux clients vs cadeaux salariés —
les différences
Les règles ne sont pas les mêmes selon que vous offrez à un client ou à un salarié. Voici les principales différences :
| Règle | Cadeaux clients | Cadeaux salariés |
|---|---|---|
| TVA récupérable | Oui, si ≤ 73 € TTC / an / client | Oui, si ≤ 73 € TTC / an / salarié |
| Déductible résultat | Oui, si raisonnable et justifié | Oui, si raisonnable et justifié |
| Cotisations sociales | Non applicable | Exonéré si ≤ 196 € / événement |
| Impôt sur le revenu salarié | Non applicable | Exonéré si ≤ 196 € / événement |
| Compte comptable | 6234 — Cadeaux clientèle | 6288 — Autres charges diverses |
| Déclaration obligatoire | Si total > 3 000 € / bénéficiaire | Tableau de suivi URSSAF recommandé |
Tableau récapitulatif complet
| Montant du cadeau | TVA | IS/IR | URSSAF (salariés) |
|---|---|---|---|
| Moins de 73 € TTC | ✅ Récupérable | ✅ Déductible | ✅ Exonéré |
| 73 € à 196 € TTC | ❌ Non récupérable | ✅ Déductible | ✅ Exonéré |
| Plus de 196 € TTC | ❌ Non récupérable | ⚠️ Déductible si raisonnable | ❌ Cotisations sociales dues |
Comment optimiser concrètement
En connaissant ces 3 règles, vous pouvez construire une stratégie cadeaux fiscalement optimisée :
- Pour vos salariés — Restez sous 196 € par événement pour l'exonération URSSAF. Si votre coffret est sous 73 € TTC, vous récupérez aussi la TVA. Nos coffrets Le P'tit Terroir (42 € TTC) et Le Veggie (45,60 € TTC) sont dans cette zone optimale
- Pour vos clients — Un coffret à 60 € TTC est TVA-récupérable, déductible du résultat, et crée un impact fort. C'est la fourchette idéale pour les cadeaux clients de fin d'année
- Pour les cadres ou occasions spéciales — Un coffret Le Festif (102 € TTC) est déductible du résultat mais la TVA n'est pas récupérable. À utiliser pour les relations importantes ou les moments exceptionnels
À chaque commande, nous fournissons une facture HT détaillée avec TVA séparée, une attestation de conformité URSSAF, et les montants par salarié si nécessaire. Tout ce dont votre comptable a besoin, sans aucun effort de votre côté.
